Άρθρο 39 Απαλλαγή ΦΠΑ — Αλήθειες & Παγίδες

Στο προηγούμενο επεισόδιο μιλήσαμε για τις ατομικές επιχειρήσεις και τώρα θα δούμε για τις ατομικές επιχειρήσεις με απαλλαγή ΦΠΑ. Ε, είναι ένα ειδικό καθεστώς επιχειρήσεων οι οποίες απαλλάσονται από το ΦΠΑ και μπορούν να συνελλάσονται χωρίς να εκδίδουν καθόλου ΦΠ και χωρίς να το αποδίδουν στο κράτος. Πάμε όμως να δούμε γιατί αυτό είναι ένα μεγάλο λάθος, αλλά και πώς μπορείτε να το εκμεταλλευτείτε υπέρ σας.

Γιατί αυτό που μοιάζει με ευκαιρία μπορεί να σου κάνει μεγάλη ζημιά αντί να το χρησιμοποιήσεις όπως πρέπει. Τι είναι το άρθρο 39 Είναι μία νομοθεσία που εντάχθηκε το 2019 στη χώρα μας μετά από εναρμόνιση με την Ευρωπαϊκή Ένωση για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις που απαλάσσονται του ΦΠΑ αλλά υποχρεούνται να κάνουνε τζύρο μέχρι 10.000€. Το όριο των 10.000€ είναι το πλαφόν του τζήρου και μιλάμε για για έσοδα.

Δηλαδή δεν μπορούμε να έχουμε έσοδα πάνω από 10.000 10.000€ 000€ γιατί εάν κάνουμε πάνω από 10.000€ έσοδα τότε αυτομάτως εντασσόμαστε σε καθεστώς ΦΠ. Τι προσφέρει λοιπόν αυτή η περίπτωση Τι προσφέρει αυτή η αυτές οι επιχειρήσεις του άρθρου 39 προσφέρουν φαινομενικά στην ουσία ότι δεν χρεώνεις ΦΠΑ στον πελάτη και δεν αποδίδεις ΦΠΑ στο κράτος. Δεν κάνεις περιοδικές δηλώσεις ΦΠ.

Οπότε θεωρητικά πληρώνεις λιγότερα και στο λογιστή και έχεις λιγότερη χαρτούρα, λιγότερη γραφιοκρατία. Ακούγονται όλα πολύ καλά μέχρι εδώ. Εδώ όμως ξεκινάει το πρόβλημα γιατί το δεν χρεώνω ΦΠ σημαίνει ότι δεν εκπίπτουμε και ΦΠ.

Τι σημαίνει αυτό στην πράξη ότι τα έξοδα κοστίζουν πολύ ακριβότερα. Το ΦΠ που πληρώνουμε για να αγοράσουμε υλικά, υπηρεσίες, οτιδήποτε αγοράζουμε το χάνουμε οριστικά. Όταν αγοράζουμε έξοδα, διαφημίσεις ή οτιδήποτε άλλο, από εταιρείες του εξωτερικού υποχρεούνται να μας χρεώσουν ΦΠΑ γιατί εμείς δεν έχουμε απαλλαγή ΦΠ ώστε να γίνει η το VI reverse που κάνουνε οι επιχειρήσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Με λίγα λόγια τα έξοδα κοστίζουν ΦΠ. Αν λοιπόν κάνουμε μία οποιαδήποτε εμπορική συναλλαγή, αν δηλαδή αυτό που

κάνουμε σαν επιχείρηση είναι εμπόριο, τότε σίγουρα δεν συμφέρει, γιατί αγοράζουμε εμπορεύματα με ΦΠΑ. Τα πουλάς χωρίς ΦΠΑ, οπότε το κόστος αντί να μειώνεται εκτοξεύεται. Το κέρδος μας μηδενίζεται γιατί αν είμαστε μικροί κάτω από 10.000 δηλαδή και δεν παίρνουμε και το ΦΠ αγορών τότε στην ουσία είναι σαν να δουλεύουμε τσάμπα εφόσον φυσικά κάνουμε εμπόριο.

Εάν κάνουμε μεταποίηση, αν φτιάχνουμε δηλαδή δικά μας προϊόντα και οι πρώτες ύλες είναι ακριβές, δεν είναι δηλαδή ένα πολύ μικρό ποσό σε σχέση με αυτό που πουλάμε, τότε η απαλλαγή του ΦΠΑ είναι κάτι το οποίο θα έπρεπε να το έχουμε γιατί οι πρώτες ύλες κοστίζουν ήδη πολύ. Οπότε χάνουμε όλο το ΦΠΑ των πρώτων υλών. Εάν αγοράσετε πάγια, δηλαδή αγοράζετε έναν υπολογιστή, μία φωτογραφική μηχανή, ένα κινητό ή οτιδήποτε άλλο, τότε θα το πάρετε με ΦΠΑ.

Ενώ αντίστοιχα, εάν η επιχείρησή σας είναι ενταγμένη στο καθεστός ΦΠ, τότε θα το αγοράσετε χωρίς ΦΠ θα εκπίψει το ΦΠ. Στα κινητά και στα laptop αγοράζουμε τα προϊόντα χωρίς ΦΠ, ενώ σε όλα τα υπόλοιπα προϊόντα εκπίπτ. Η ψευδαίσθηση της φθηνής τιμής ότι αν δηλαδή εμείς δεν χρεώνουμε ΦΠΑ τότε είμαστε πολύ πιο ανταγωνιστικοί ή έχουμε περιθώριο να βάλουμε στην τσέπη μας το 24% είναι λάθος όταν δουλεύουμε με εταιρείες γιατί όταν τιμολογούμε κάτι σε μία εταιρεία το ΦΠ είναι σχετικά αδιάφορο δηλαδή τα σε απλά μαθηματικά εάν εμείς χρεώνουμε 100€ τελική χωρίς να βάζουμε ΦΠΑ χωρίς να μπορεί Μπορεί να το εκπίψει ο άλλος το ΦΠ.

Ενώ ο ανταγωνιστής βάζει 100€ συν ΦΠ και πληρώσει 124 δηλαδή ως τελική τιμή για την εταιρεία είναι ακριβώς το ίδιο κόστος. Γιατί στα 100€ πληρώνει 100€ χωρίς να έχει έσοδο χωρίς να μπορεί να εκπίψει το ΦΠ. Ενώ στην αντίστοιχη περίπτωση που θα πληρώσει 124 πάλι πληρώνει 100€ και το ΦΠ αφαιρείται από το ΦΠΑ των πωλήσεών της.

Οπότε σε μία εταιρεία είναι ακριβώς το ίδιο σαν να πουλάμε κάτι εμείς 124€ όταν εμείς το δίνουμε 100. Οπότε πάλι δεν γινόμαστε ανταγωνιστικοί ακριβώς το αντίθετο. Έτσι η εταιρεία επειδή προτιμά να πάρει τιμολόγιο με ΦΠΑ προκειμένου να το σε ψηφίσει εσύ ως μικρή επιχείρηση με απαλλαγή ΦΠ είσαι αδιάφορος για μία εταιρεία είναι χρήσιμο όταν

συνελλάσαισαι με πελάτη λιανικής. Ένα άλλο μεγάλο πρόβλημα είναι ότι είσαι εγκλωβισμένος στα 10.000€. Δηλαδή φοβάσαι να μην ξεπεράσεις το όριο.

Οπότε δεν θα προσπαθήσεις να πάρεις μία δουλειά παραπάνω. Γιατί αν δεις ότι είσαι στις 9.000€ φέτος και είσαι στο Νοέμβριο δεν θα προσπαθήσεις να πάρεις κι άλλες δουλειές. Προκειμένου να φτάσεις τις 12 13 ή 15.000€ γιατί τότε θα φύγεις από το καθεστός των 10.000€ και θα πρέπει να μπεις σε καθεστός ΦΠΑ.

Οπότε ο φόβος να μην ξεπεράσεις το όριο σε κάνει να παραμένεις μικρός και να παραμένεις υπερβολικά μικρός. Θα έλεγα. Αυτό το καθεστός δεν σχεδιάστηκε για επιχειρήσεις και δεν σχεδιάστηκε για επιχειρηματίες.

Σχεδιάστηκε για να δώσει ας πούμε μία μικρή ώθηση σε κάποιον που δεν ξέρει αν θέλει να μπει στο επιχειρήν ή για κάποιον θα έλεγα που δουλεύει μαύρα. Πραγματικά αυτό το καθεστώς μοιάζει σαν να είναι μία λύση για τα μαύρα. Δηλαδή αν κάνεις κάποια υπηρεσία από το να είσαι εντελώς μαύρος, ε σου λέει μπες σε αυτό και κάνε κάτι έτσι να βλέπουμε ότι υπάρχεις.

Δηλαδή ένας υδραυλικός, ένας ηλεκτρολόγος, αυτός απ αυτούς τους ανθρώπους που συνήθως θα έρθουν στο σπίτι τους και δεν θα κόψουνε τίποτα, σου λέει κάνε μια ατομική, μπες στο καθεστώς χωρίς ΦΠ και κόβε έτσι έστω έναρο να να μη φεύγεις τελείως εκτός συστήματος. Πραγματικά μοιάζει σαν να είναι μία λύση για μαύρα. Πάμε όμως να δούμε πότε είναι πραγματικά μία έξυπνη κίνηση και πότε μπορούμε να αξιοποιήσουμε αυτά τα 10.000€ κάνοντας έναν έξυπνο φορολογικό σχεδιασμό και παίρνοντάς τας ως κέρδος.

Αν λοιπόν παρέχουμε υπηρεσίες διανικής, δηλαδή είμαστε ένας personal trainer, είμα κάνουμε συμβουλευτική σε απλούς ιδιώτες και γενικότερα έχουμε υπηρεσίες που δεν έχουν από μόνες τους απαλλαγή ΦΠΑ, τότε μπορούμε κάνοντας έναρξη ως μικρή επιχείρηση να κόβουμε μέχρι 10.000€ το χρόνο και να τα εισπράτουμε χωρίς να κόβουμε επιπλέον ΦΠΑ. Σε αυτή την περίπτωση είσαι όντως φθηνότερος. Δηλαδή ο ιδιώτης δεν εκπίπτει το ΦΠΑ.

Άρα τα 100€ που θα χρεώσουμε εμείς είναι σίγουρα πολύ πιο ελκιστικά από τα 124€ που θα χρεώσει κάποιος άλλος με την υποχρέωση να βάλει ΦΠ. Περίπτωση δύο είναι όταν κάνουμε μία πολύ χαμηλής αξίας παραγωγή. Όταν δηλαδή πουλάμε κάτι το οποίο έχει τέχνη και όχι υλικό, δηλαδή χρησιμοποιούμε έναν πίνακα

ζωγραφικής. πουλάμε ένα πίνακα ζωγραφικής που το κόστος των υλικών μας είναι ο καμβάς, το πινέλο και η μπογιά στην ουσία. Τότε ναι συμφέρει γιατί το να μην εκπέσουν τα έξοδα από τον καμβά και από το πινέλο ή από την μπογιά δεν είναι φοβερά μεγάλα σε σχέση με την τιμή που θα πουλήσουμε το τελικό προϊόν τον πίνακα.

Οπότε αν έχουμε πολύ χαμηλή χαμηλού κόστους παραγωγή είναι σαν να έχουμε παροχή υπηρεσιών. Σε αυτή την περίπτωση, όταν το κόστος σιλικών είναι ελάχιστο, δεν σε πειράζει να χάσεις το ΦΠΑ τους. Διαφορετικά δεν θέλεις να το αφήσεις γιατί χάνεις πολύ μεγάλο ποσό.

Πάμε τώρα να δούμε πώς μπορεί να χρησιμοποιήσουμε έξυπνα την ατομική επιχείρηση με απαλλαγή ΦΠ ως δεύτερο εισόδημα ή για να δικαιολογήσουμε εισόδημα. Σε αυτή την περίπτωση δημιουργούμε 10.000€ 000€ επιπλέον εισόδημα ανοίγοντας μία ατομική μόνο για παροχή υπηρεσιών παράλληλα με την άλλη δουλειά που κάνουμε. Αν δηλαδή έχουμε μία εμπορική επιχείρηση και μέσα στην εμπορική επιχείρησή μας έχουμε και κάποιο κομμάτι παροχής υπηρεσιών, παίρνουμε το κομμάτι παροχής υπηρεσιών, το ρίχνουμε πάνω στην ατομική επιχείρηση καλύπτοντας μέχρι 10.000€.

Εάν έχουμε παραπάνω τζήρο από τα 10.000€ τον επιστρέφουμε στην άλλη εταιρεία προκειμένου να μην ξεπεράσουμε το 10 τα 10.000€. Έτσι δεν παραμένουμε δεσμευμένοι στα 10.000€ αλλά χρησιμοποιούμε την ατομική επιχείρηση προκειμένου να αξιοποιήσουμε αυτά τα 10.000€ και θα δούμε τώρα για ποιο λόγο να τα αξιοποιήσουμε. Με αυτό τον τρόπο κερδίζουμε 1900€ γιατί το 24% από τα 10.000€ είναι περίπου 19.900€ γιατί το FP θα εμπεριέχεται μέσα στα 10.000€ που θα κόβαμε.

Οπότε σε αυτή την περίπτωση γλιτώνουμε περίπου 19.900€ από το ΦΠ. Αυτά τα χρήματα είναι σχεδόν αφορολόγητα γιατί για τα τρία πρώτα χρόνια ο φορολογικός συντελεστής πέφτει στο 4,5%. Άρα εάν έχουμε κάτω από 10.000€ κέρδη, άρα έχουμε μία ατομική επιχείρηση που μόνο κόβει στην ουσία 10.000€ έχουμε 19.900€ κέρδος συν για αυτά τα 10.000€ 000€ πληρώνουμε μόνο 450€ για τα τρία πρώτα χρόνια, ενώ μετά στα υπόλοιπα χρόνια θα πληρώσουμε

900€ αντί για με αυτή την τριετία. Ο φόρος λέει θα πάει στο 9%, δηλαδή 900€ αν κόψουμε 10.000€ που παραμένει εξαιρετικά χαμηλός, ιδίως αν έχουμε ταυτόχρονα μία εταιρεία η οποία φορολογείται με 20-22% ή αν έχουμε μία μία άλλη ατομική επιχείρηση κάποιου άλλου ε η οποία έχει φτάσει σε μεγαλύτερα νούμερα. Επίσης με τον ΕΦΚΑ αν έχετε άλλη εταιρεία ή αν είστε μισθωτοί δεν πληρώνετε ξανά οπότε γλιτώνετε και το έξοδο της ασφάλισης οπότε είναι στην ουσία 10.000€ 000€ τα οποία είναι καθαρό κέρδος.

Γιατί στα 10.000€ το μόνο που πληρώνεται είναι 450€ για τα τρία πρώτα χρόνια. Μετά πάει 900€ και ήδη έχετε βγάλει 1.900 από το ΦΠ. Σε αυτή την περίπτωση είναι η μοναδική περίπτωση που συμφέρει να το αξιοποιήσεις και ο λόγος που θα μπορούσε κάποιος να το κάνει είναι προκειμένου να έχει ένα τεκμήριο, να έχει έξοδα διαβίωσης και να μπορεί τα υπόλοιπα χρήματα να τα ρίξει σε μία εταιρεία.

Αν δηλαδή καλύπτεσαι ήδη με το ΦΠ, με τον ΕΦΚΑ, δεν πληρώνεις ξανά, οπότε είναι καθαρό κέρδος στην τσέπη σου, όπως είπαμε και πριν. Κάντε μεταφορά εσόδων. Αυτή είναι μία νόμιμη μεταφορά μικροεργασιών στην ατομική, προκειμένου να έχετε χαμηλότερη φορολογία ως μέρος δηλαδή φοροαποφυγής και όχι φοροδιαφυγής, γιατί δεν είναι φοροδιαφυγή από τη στιγμή που ο νόμος μας δίνει το δικαίωμα να το κάνουμε με αυτό τον τρόπο.

είναι μία μέθοδος φόρου αποφυγής προκειμένου να μπορέσουμε να γλιτώσουμε κάποιο φόρο από τα 10.000€ ως προσωπικά έξοδα διαβίωσης. Προσοχή όμως στη νομική μορφή γιατί αυτό πιάνει μόνο στην ατομική επιχείρηση και δεν γίνεται με εταιρεία. Ξανακάνουμε ένα ε έναν έλεγχο στο τι είπαμε γιατί αυτού του είδους οι επιχειρήσεις οι επιχειρήσεις δηλαδή του άρθρο 39 που είναι μέχρι 10.000€ 000€ ναι μεν απαλλάσσονται από το ΦΠΑ, αλλά είναι συμφέρουσες μόνο όταν κάνουμε υπηρεσίες σε ιδιώτες, όχι όταν κάνουμε υπηρεσίες ή όταν πουλάμε προϊόντα σε επιχειρήσεις.

Όταν ο τζήρος μας παραμένει κάτω από τα 10.000€ σε ετήσια βάση και συμφέρει όταν κάνουμε είτε παράλληλη δραστηριότητα είτε όταν έχουμε μία πάρα πάρα πολύ μικρή δραστηριότητα.

Μόλις όμως η δουλειά αρχίσει να μεγαλώνει και αλλάξετε καθεστώς θα πρέπει να φύγετε γρήγορα. Και όπως είπαμε και στο προηγούμενο επεισόδιο και αν δεν το έχετε δει μπορείτε να το δείτε στο YouTube και στα υπόλοιπα κανάλια μας. Δείτε γιατί το μεγαλύτερο λάθος του νέου επιχειρηματία είναι το να κάνει μία ατομική επιχείρηση.

Τέλος, δεν είμαστε εδώ για να σας πούμε ότι πρέπει να φοβάστε το ΦΠ. Αντιθέτως, το ΦΠ είναι ένα μία ένδειξη ότι η επιχείρησή σας είναι υγιής. Μη φοβάστε το ΦΠ.

Το ΦΠημαίνει ότι η επιχείρηση πάει καλά. Όσο περισσότερο ΦΠ αποδίδει, τόσο περισσότερα έσοδα και τόσο περισσότερα κέρδη έχετε. Συμπέρασμα.

Χρησιμοποιήστε την ως την απαλλαγή ως σκαλοπάτη. Χρησιμοποιήστε την για να κάνετε κάτι καλύτερο. Μην τη χρησιμοποιήσετε ως μόνιμη κατάσταση και μην επαναπαυθείτε και μην δεσμευθείτε από τα 10.000€ γιατί 10.000€ τζήρος για όλο το χρόνο είναι ένα φοβερά μικρό νούμερο.

Συμβουλέψου λοιπόν το λογιστή σου αν σε συμφέρει και ένταξέ το στο φορολογικό σου σχεδιασμό αν είναι κάτι που πιστεύεις ότι θα σε ωφελήσει. Κάντε εγγραφή για περισσότερη επιχειρηματική αλήθεια και δείτε το κανάλι μας στο YouTube, στο Spotify και κάθε Τετάρτη 10:00 στο High TV. เฮ