Φορολογία 2026 — Αλλαγές, Τεκμαρτό & Στρατηγικός Σχεδιασμός

Φορολογία 2026. Σήμερα θα δούμε πώς θα φορολογηθούν τα εισοδήματα που θα αποκτηθούν μέσα στο 2026. Τι αλλάζει σύγκριση περιπτώσεων και πώς μπορείτε να αξιοποιήσετε τα νέα μέτρα υπέρ σας.

Στη φορολογία για το 2026 θα δούμε τις αλλαγές, τη στρατηγική κέρδους, τι αλλάζει και πώς μπορούμε να γλιτώσουμε χρήματα αξιοποιώντας τις νέες ρυθμίσεις. Στη νέα φορολογία υπάρχουνε τρεις μεταβλητές. Έρχονται τρεις μεταβλητές πλέον οι οποίες θα καθορίσουν το φόρο και όχι μόνο το εισόδημα όπως ήταν παλιότερα.

Το τελικό ποσό του φόρου πλέον καθορίζεται από τον αριθμό τέκνων, από την ηλικία, αλλά και φυσικά από το δηλωθένει εισόδημα. Ας ξεκινήσουμε λίγο να διαχωρίσουμε όμως τις κατηγορίες εισοδήματος σε τρεις διαφορετικές κατηγορίες. Τα ποσά που φορολογούνται αυτοτελώς, δηλαδή όπως είναι τα ενίκεια ή τα μερίσματα, τα οποία φορολογούνται μόνα τους και καταποεί χωρίς να μετράει το υπόλοιπο εισόδημα.

το εισόδημα από μισθωτή εργασία ή από συντάξεις το οποίο είναι για τα φυσικά πρόσωπα και το εισόδημα που είναι από επιχειρηματική δραστηριότητα. Και στις τρεις κατηγορίες μιλάμε για το πώς φορολογείται το άτομο και όχι πώς φορολογείται ένα νομικό πρόσωπο. Τα νομικά πρόσωπα έχουνε σταθερή φορολογία στο 22% και αυτό ούτε έχει αλλάξει ούτε αλλάζει και δεν διαφοροποιεί καθόλου την εικόνα.

Στην κλίμακα λοιπόν των φυσικών προσώπων χωρίς εξαρτώμενα τέκνα ξεκινάει από 9% για τα πρώτα 10.000€ και μπορεί να φτάσει στο 44% για εισοδήματα άνω των 60.000€. Εδώ βλέπουμε έναν αναλυτικό πίνακα με την φορολογία. Οι συντελεστές έχουνε μειωθεί ελαφρά ενώ έχει προστεθεί και ένας καινούργιος συντελεστής.

Πάμε λίγο να δούμε αναλυτικά το φόρο. Για τα πρώτα 10.000€ 000€ ο φορολογικός συντελεστής είναι 9%. Αυτό σημαίνει ότι για τα πρώτα 10.000€ πληρώνουμε 900€ φόρο.

Για τα υπόλοιπα 10.000€ από 10.000 έως 20 δηλαδή πληρώνουμε 2.000€ δηλαδή 20%. Από 20 έως 30.000€ πληρώνουμε 26% και σε αυτή την κατηγορία είναι 2.600€ ο φόρος.

Από 30 έως 40.000€ δηλαδή για τα επόμενα 10 είναι 34%. ενώ για τα υπόλοιπα 20 από 40 έως 60 πηγαίνει 39% το οποίο είναι μία νέα κατηγορία. Από κει και έπειτα για άνω των 60.000€ εξακολουθεί να είναι ο παλιός συντελεστής που είναι 44%.

Αυτό σημαίνει δηλαδή ότι αν κάποιος δηλώσει 60.000€ εισόδημα ο φόρος που θα πληρώσει συνολικά είναι 16.700€. Πάμε τώρα να δούμε πώς επηρεάζει αυτό τον πίνακα ο παράγοντας των παιδιών. Τα τέκνα αλλάζουν δραστικά τους συντελεστές ιδιαίτερα στα χαμηλά και μεσαία εισοδήματα.

Όσο περισσότερα είναι τα εξαρτώμενα τέκνα, τόσο μικρότερη είναι και φορολογική κλίμακα, αλλά και η έκπτωση φόρου που μπορούμε να έχουμε, την οποία θα δούμε στη συνέχεια. Πάμε να δούμε πώς διαφοροποιούνται οι φορολογικοί συντελεστές ανάλογα με το πόσα εξαρτώμενα να έχουμε. Οι αλλαγές φυσικά γίνονται μέχρι το εισόδημα των 30.000€ γιατί από 30.000€ 000€ και επάνω δεν υπάρχει καμία διαφοροποίηση.

Για τα πρώτα 10.000€ λοιπόν κάποιος ο οποίος έχει από μηέν έως τρία τέκνα δεν έχει καμία διαφοροποίηση. Στα τέσσερα όμως τέκνα και πάνω δεν πληρώνει καθόλου φόρο. Αυτό ισχύει μέχρι τα 20.000€ στα οποία η φορολογία είναι μηδενική.

Η φορολογία αλλάζει ανάλογα με το πόσα παιδιά έχουμε. Άρα δηλαδή σε ένα παιδί ένα εξαρτώμενο τέκνο, γιατί μιλάμε πάντοτε για τέκνα τα οποία είναι εξαρτώμενα και όχι που έχουνε δικό τους εισόδημα, τα πρώτα 10.000€ είναι ίδια μέχρι και στα τρία παιδιά. Από 10 έως 20.000€ 000€ από 20% που είναι ο φόρος χωρίς εξαρτώμενα μέλη πέφτει στο 18, στο 16, στο 9% με τρία τέκνα και 0% όπως είπαμε και πριν για 4 και πάνω.

Από 20 ως 30.000€ Από 26% που είναι η φορολογία χωρίς εξαρτώμενα τέκνα πέφτει στο 24% με ένα παιδί 22% με δύο τρία τέκ να είναι 20% και από 4 και πάνω στο 18%. Από εκεί και έπειτα από 30.000€ και πάνω η φορολογία παραμένει ίδια. Από το 2026 για πρώτη φορά έρχονται κίνητρα για νέους επαγγελματίες.

Πλέον υπάρχει ειδική φορολόγηση για άτομα κάτω των 30 ετών. Συγκεκριμένα, για άτομα κάτω των 25 ετών η φορολογία

είναι μηδενική για τα πρώτα 10.000€. Από 25 έως 30 ετών στο δεύτερο κλιμάκιο πηγαίνει στο 9%. Εδώ βλέπουμε έναν πίνακα με την διαφορά των συντελεστών που είναι για νέους κάτω των 30 ετών.

Αν δηλαδή κάποιος είναι κάτω των 25 ετών, τα πρώτα 20.000€ 000€ του εισοδήματός του είναι εντελώς αφορολόγητα. Ενώ αν κάποιος είναι από 25 έως 30 ετών, τα πρώτα 10.000€ είναι αφορολόγητα, ενώ τα δεύτερα 10.000€ δηλαδή απ τα 10 έως τα 20.000€ εισοδήματος, η φορολογία πέφτει στο 9%. Επιπλέον, υπάρχει η έκπτωση φόρου.

Η έκπτωση φόρου είναι ένα δώρο στο φόρο στο οποίο η βασική έκτωση χωρίς κάποιος να έχει παιδιά είναι 777€. Με τρία τέκνα φτάνει τα 1340€ ενώ ανεβαίνει αντίστοιχα. Εδώ βλέπουμε πάλι έναν πίνακα.

Η μείωση φόρου δηλαδή για φυσικά πρόσωπα και για αγρότες γιατί η μείωση φόρου αυτή δεν ισχύει για εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα. Χωρίς εξαρτώμενα τέκνα είναι 777€. Με ένα είναι 900€ με δύο εξαρτώμενα τέκνα 11.120 120 με 340€ με 4 1580 1780 μετά και για κάθε επιπλέον τέκνο άνω των 5 συν 220€ στην έκτωση φόρου.

Αυτή η έκπτωση φόρου υπολογίζεται στο τέλος αφού δηλαδή βγει το ποσό της φορολογίας μειώνεται κατά αυτό το ποσό. Αυτό φυσικά ισχύει, όπως είπαμε, μόνο για φυσικά πρόσωπα και επαγγελματίες αγρότες και δεν ισχύει για εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα. Για κάθε τέκνο άνω των πέντε, η μείωση φόρου αυξάνεται κατά 220€.

Εδώ βλέπουμε μία προσπάθεια του κράτους να βοηθήσει τους πολύτεκνους ώστε να μειώσει τη φορολογία για κάθε επιπλέον παιδί. Η έκπτωση όμως δεν προσαρμόζεται ανεξαρτήτως εισοδήματος. Εάν κάποιος δηλαδή έχει άνω των 12.000€ εισόδημα, η έκπτωση μειώνεται 20€ για κάθε 1.000€ εισοδήματος.

Άρα η έκπτωση φόρου έρχεται να προστεθεί στα χαμηλά εισοδήματα. Επίσης ο κόφτης αυτός της έκπτωσης δεν ισχύει για πολύτεκνους που έχουνε από πέντε παιδιά και πάνω. Στην παγίδα του τεκμαρτού τώρα το κράτος υποθέτει ότι δεν βγάζεις λιγότερα χρήματα από έναν

βασικό μισθό. Δεν μπορεί δηλαδή να έχεις ατομική επιχείρηση και να βγάζεις λιγότερα από το βασικό μιστό ενός υπαλλήλου. Επίσης θεωρεί ότι εάν έχεις προσωπικό δεν επιτρέπεται να βγάζεις λιγότερα χρήματα από αυτά που δίνεις στον καλύτερο υπάλληλό σου.

Άρα δηλαδή αν μία ατομική επιχείρηση έχει έναν υπάλληλο ο οποίος πληρώνεται με 2.000€ μικτά, η εφορεία θεωρεί ότι πρέπει τουλάχιστον να βγάζεις και εσύ 2.000€ για να μπορείς να τα δίνεις σε κάποιον τρίτο. Επίσης θεωρεί ότι η επιχείρηση δεν μπορεί να βγάζει λιγότερα όταν έχει μεγαλύτερο τζύρο από επιχειρήσεις ίδιου CAD. Επειδή όμως ο υπολογισμός του Εκμαρτού είναι αρκετά μπερδεμένος, θα το αναλύσουμε σε άλλο επεισόδιο.

Εδώ αυτό που πρέπει να κρατήσουμε είναι ότι όταν έχεις ατομική επιχείρηση ενδέχεται να φορολογηθείς για χρήματα τα οποία δεν έχεις βγάλει πέφτοντας στην παγίδα του τεκμαρτού. Όταν τώρα το πραγματικό μας εισόδημα είναι παραπάνω από το τεκμαρτό εισόδημα, τότε φορολογούμαστε βάση του πραγματικού εισοδήματος. Όμως εκεί δεν ισχύει η έκπτωση φόρου που έχουν οι μισθωτεί τα φυσικά πρόσωπα και οι συνταξιούχοι.

Ας δούμε λίγο πάλι τα ποσοστά χωρίς την έκπτωση φόρου για να καταλάβουμε την νέα φορολογία του 2026. Στην πρώτη κλίμακα στα πρώτα 10.000€ φορολογικός συντελεστής είναι 9%. Μετά πηγαίνει στο 20% στο 26 στο 34 στο 39 για 20.000€ και μετά για το εισόδημα άνω των 60.000€ στα 44%.

Εάν κάποιος έχει παιδιά, η φορολογία μειώνεται για τα πρώτα 30.000€ ανάλογα με το πόσα παιδιά είναι εξαρτώμενα. Εάν κάποιος είναι κάτω των 30 ετών, τότε για τα πρώτα 10.000€ δεν πληρώνει καθόλου φόρο. Ενώ εάν είναι 25 έως 30 ετών για τα δεύτερα 10.000€ από 10 δηλαδή έως 20.000€ πληρώνει 9%.

Τα νομικά πρόσωπα έχουν σταθερή φορολογία. Είναι στο 22% ο φόρος με μοναδική εξαίρεση τα πιστωτικά ιδρύματα που έχουν φορολογία 29% και οι αγροτικοί συνεταιρισμοί που έχουν 10% φόρο. Πάμε να δούμε τώρα τις περιπτώσεις της αυτοτελούς φορολόγησης.

Σε αυτήν την κατηγορία εμπίπτουν τα ενίκεια, τα

μερίσματα, οι τόκοι, τα δικαιώματα και οι μετοχές. Στην κλίμακα των ενοικείων του 2026 έχουμε σημαντική μείωση στο εισόδημα από 12 έως 35.000€. Σε αυτή την περίπτωση ο φορολογικός συντελεστής από το 35% πέφτει στο 25%.

Έτσι η νέα φορολογία ενοικείων για το 2026 σχηματίζεται για τα πρώτα 12.000€ στο 15%. Για το υπόλοιπο μέχρι τα 35.000€ με 25%. ενώ από 35.000€ και πάνω στο 45%.

Αυτή η κλίμακα είναι αυτοτελής και δεν έχει να κάνει με υπόλοιπο εισόδημα από μισθωτή εργασία ή επιχειρηματική δραστηριότητα και φορολογούνται αυτοτελώς. Το ίδιο ακριβώς με την αυτοτελή φορολόγηση γίνεται για τα μερίσματα που είναι 5% δηλαδή χρήματα τα οποία θα βγάλουμε ως κέρδος από μία εταιρεία οι τόκοι οι οποίοι φορολογούνται με 15% και τα δικαιώματα που είναι 20%. δικαιώματα.

Δηλαδή αν κάποιος έχει γράψει μουσική για παράδειγμα ή κάποιο βίντεο και το δίνει ως δικαίωμα προβολής ή χρήσης σε κάποιον άλλον για αυτά τα δικαιώματα φορολογείται αυτοτελώς 20%. Η φορολογία των μετοχών τώρα είναι στο 15% ως φόρος υπεραξίας εκτός αν είναι εισυγμένες στο χρηματιστήριο με ποσοστό κάτω του μισό% της εταιρείας. Δηλαδή αν κάποιος έχει πολύ μικρό ποσοστό από μία εταιρεία και είναι εισυγμένη στο χρηματιστήριο τότε δεν πληρώνει φόρο.

Σε οποιαδήποτε άλλη περίπτωση ο φόρος για τη μεταβίβαση μετοχών είναι 15%. Στην προκαταβολή φόρου τώρα τα φυσικά πρόσωπα πληρώνουν 55% επιπλέον φορολογία ως προκαταβολή για την επόμενη χρήση. Τα νομικά πρόσωπα 80% προκαταβολή για την επόμενη χρήση.

ενώ για το πρώτο έτος τα φυσικά πρόσωπα και για τα πρώτα τρία έτη λειτουργίας τους τα νομικά πρόσωπα έχουν 50% μείωση στην πυροκαταβολή φόρου. Το τέλος επιτηδεύματος το 2026 καταργείται για τα φυσικά πρόσωπα, παραμένει όμως σε ισχύ για τα νομικά πρόσωπα και συνεχίζει κανονικά. Στη φορολογία του 2026 έρχεται και κάτι που δεν θα το περιμέναμε.

Η Ελλάδα προσπαθεί να γίνει φορολογικός παράδεισος για

κατοίκους εξωτερικού. Έτσι υπάρχουν κίνητρα για τη μεταφορά της φορολογικής κατοικίας από το εξωτερικό στην Ελλάδα είτε για επαναπατρισμό εσόδων. Έτσι χωρίς να επεκταθούμε παραπάνω υπάρχει η κατηγορία του μέγιστου φόρου για 15 έτη που μπορεί κάποιος να πληρώνει 100.000€ ως μέγιστο φόρο ανεξαρτήτως εισοδήματος.

Το κίνητρο αυτό επεκτείνεται και σε συγγενείς με επιπλέον 20.000€ 000€ φόρο για κάθε άτομο που το εισόδημά του είναι αφορολόγητο από κει και έπειτα για τις συντάξεις με ρίσματα ή τόκους που πάει στο 7% ενώ για εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα για τα πρώτα επτά έτη σου χαρίζει τη μισή φορολογία. Δηλαδή το μισό εισόδημα είναι χωρίς φορολογία για τα πρώτα εφτά έτη. Αυτά είναι κίνητρα ώστε να μεταφέρει κάποιος την φορολογική του κατοικία στην Ελλάδα.

Για την μεταφορά φορολογικής κατοικίας προς την Ελλάδα ή από την Ελλάδα στο εξωτερικό. Μιλήσουμε σε επόμενο επεισόδιο. Ένα μεγάλο δίλημμα είναι να κάνω ατομική επιχείρηση, να κάνω κάποιο νομικό πρόσωπο όπως είι θα γίνει με τη φορολογία, ποια θα είναι η αλλαγή το 2026 και αν τελικά με συμφέρει η φορολογία στην ατομική ή σε ένα νομικό πρόσωπο όπως είναι η ΙΚΕ.

Γενικά στη φορολογία, χωρίς να συγκρίνουμε τα πρόσθετα έξοδα που έχει μία εταιρεία, στη φορολογία συμφέρει ή εάν γίνει σωστός σχεδιασμός και έχουμε διαχειριστική αμοιβή. Η αμοιβή του διαχειριστή εμπίπτει στην ατομική φορολόγηση οπότε έχει και την έκπτωση φόρου. Ο εταιρικός φόρος παραμένει σταθερός στο 22% και το μέρισμα είναι 5%.

Αυτό είναι σταθερό. Οπότε σε ανώτερα κλιμάκια είναι εμφανές ότι συμφέρει πολύ. Επιπλέον όμως ως άτομα, ως φυσικά πρόσωπα μπορούμε να εκμεταλλευτούμε την ατομική φορολογία παίρνοντας μέρισμα από τη Νίκε, το οποίο είναι και κάτι απόλυτα φυσιολογικό γιατί με κάποια χρήματα πρέπει να ζει και το άτομο.

Αυτά τα έχουμε αναλύσει και σε προηγούμενο επεισόδιο που κάναμε σύγκριση ή και ατομικής επιχείρησης για τη φορολογία. Εδώ βλέπουμε τις διαφορές φορολογίας για το 2026, αλλά η λογική αντιμετώπισης της φορολογίας για μία είναι ακριβώς ίδια. Το μόνο που αλλάζουν είναι τα ποσοστά.

Ακόμα και με το γεγονός του ότι η ατομική επιχείρηση φαίνεται να έχει μειωμένη φορολογία σε σχέση με τα προηγούμενα έτη, δεν διαφοροποιείται σε σχέση με την IKE, γιατί και πάλι επωφελούμαστε της ατομικής φορολόγησης μέσω της αμοιβής του διαχειριστή. Εδώ βλέπουμε λοιπόν για ποιο λόγο η στρατηγική της IKE κερδίζει πάντοτε γιατί η αμοιβή του διαχειριστή φορολογείται ως μισθωτή εργασία εξασφαλίζοντας έκπτωση φόρου και τις ευνοϊκές κλίμακες των φυσικών προσώπων. Κάτι το οποίο η ατομική επιχείρηση δεν το κάνει.

Επιπλέον δεν έχουμε την πιθανότητα των τεκμηρίων. Τα υπόλοιπα κέρδη φορολογούνται με τον εταιρικό φόρο του 22% και φόρο μερίσματος 5% διατηρώντας αρκετά χαμηλό συντελεστή σε σχέση με την ατομική επιχείρηση. Επιπλέον υπάρχει η ευελιξία διαχειριστών δηλαδή μπορούμε να συνδυάσουμε και δύο ή περισσότερους διαχειριστές και να δώσουμε αντίστοιχα την διαχειριστική αμοιβή σε περισσότερους από έναν διαχειριστές.

Φυσικά μία εταιρεία όπως είναι για παράδειγμα ΙΚ μεγαλύτερο κόστος λειτουργίας. Πληρώνεις πολύ περισσότερα χρήματα σε ένα λογιστή μέσα στο χρόνο. Έχεις αυξημένα έξοδα στο γεμί και έχεις και τέλος επιτηδεύματος.

Η σύγκριση όμως δεν θα είναι δίκαιη αν δεν μπούμε και τα πλεονεκτήματα που έχει μία εταιρεία, όπως την προστασία της περιουσίας, πολύ καλύτερο φορολογικό σχεδιασμό, καλύτερη αναγνώριση εξόδων και φυσικά καλύτερο φορολογικό αποτέλεσμα. Πάμε τώρα να δούμε ένα σενάριο για ένα εισόδημα 64.000€ για έναν επιχειρηματία άνω των 30 ετών με δύο παιδιά που είναι κάτω των 25 ετών. Στη στρατηγική της ΙΚΕ θα βάζαμε διαχειριστές στα παιδιά και μοιράζουμε το ποσό ώστε να πέσουμε στα χαμηλά κλιμάκια.

Δηλαδή 22.000€ 000€ διαχειριστική αμοιβή στο κάθε παιδί αφορολόγητα ή με ελάχιστο φόρο πληρώνοντας δηλαδή μόνο 1,2% χαρτώσιμο. Στο μερίδιο του πατέρα μένουν 20.000€ ο οποίος ο φόρος θα είναι περίπου 2.403€ μαζί με το χαρτόσημο. Φυσικά εδώ θα πρέπει να υπολογίσουμε και εύκα για τα δύο παιδιά γιατί κάθε παιδί θα πρέπει να πληρώσει μέσα στο χρόνο 1.800€ για τη δική του ασφάλιση.

Τα 18.00€ είναι επειδή τα πρώτα πέντε έτη ο

ΕΦΚΑ είναι μειωμένος. Εδώ βλέπουμε έναν αναλυτικότερο πίνακα με το πώς θα γίνει η κατανομή και πώς θα βγει στο τέλος ότι για εισόδημα 64.000€ πληρώνουμε μόνο 6.650€ φόρο. Για το πρώτο παιδί δίνουμε 22.000€ εισόδημα.

Είναι αφορολόγητο και πληρώνουμε μόνο 264€ το χαρτόσημο. Το ίδιο γίνεται με το δεύτερο παιδί και τα άλλα δύο τμήματα των 10.000€ που κρατάει ο γονέας είναι τα πρώτα 10.000€ φορολογούνται με 283€. Είναι η πρώτη κλίμακα του 9% μεί της έκπτωσης φόρου και τα υπόλοιπα 10.000€ έχουν φόρο 2.000€.

Φυσικά πληρώνουμε και χαρτώσιμο για την αμοιβή του διαχειριστή και τελικά το σύνολο μαζί με το κόστος που θα πληρώσουμε στον ΕΦΚΑ και για τα δύο παιδιά ως ασφάλιση το τελικό ποσό της επιβάρυνσης θα είναι 6.650€. Αυτό δηλαδή βγαίνει περίπου 10% φόρος για εισόδημα 64.000€. Στο ίδιο σενάριο, αν κάναμε τη σύγκριση με μία ατομική επιχείρηση, βλέπουμε εδώ τι γίνεται.

Με δύο παιδιά και σε αυτή την περίπτωση δεχόμαστε ότι τα παιδιά είναι εξαρτώμενα μέλη, ο υπολογισμός φόρου βγαίνει 17.660€. Εάν τα παιδιά δεν είναι εξαρτώμενα, δηλαδή είναι άνω των 18, είτε έχουν τη δική τους δουλειά, είτε οτιδήποτε άλλο, αλλά δεν είναι εξαρτώμενα τέκνα, τότε χωρίς τη μείωση αυτή το σύνολο φόρου που θα πληρώσουμε είναι 18.480€. Η διαφορά δηλαδή με ή χωρίς παιδιά είναι 800€ η έκπτωση που έχει στις δύο πρώτες κλίμακες.

Η τελική σύγκριση λοιπόν είναι ότι στην ΙΚ για αυτό το ποσό με αυτόν το σχεδιασμό θα πληρώναμε 650€ μόνο, ενώ στην ατομική με εξαρτώμενα μέλη θα πληρώναμε 17.660 ενώ χωρίς τα εξαρτώμενα μέλη θα πληρώναμε 18.460€. Ως συμπέρασμα, αυτό που βλέπουμε από την φορολογία και του 2026 είναι ότι η γνώση της φορολογίας δεν είναι μία πολυτέλεια. Είναι ένα εργαλείο επιβίωσης και κερδοφορίας και είναι κάτι που πρέπει να το λαμβάνουμε σοβαρά και να ξεκινάμε από την αρχή με σωστό σχεδιασμό για κάθε έτος.

Τώρα είναι ακόμα νωρίς και

μπορείτε να κάνετε τον φορολογικό σας σχεδιασμό έγκαιρα ώστε τα εισοδήματα του 2026 να φορολογηθούν σωστά. Κάθε Τετάρτη στις 10:00 στο High TV, στο YouTube, το Spotify και όλες τις πλατφόρμες podcast.