Σύγκριση Φορολογίας Ατομικής Επιχείρησης και ΙΚΕ: Με Πραγματικά Νούμερα

Φορολογία Ατομικής και Σύγκριση

Η φορολογία ατομικής λοιπόν και σύγκριση με την φορολογία που θα είχαμε σε μία ιδιωτική κεφαλαιουχική εταιρεία. Θα ξεκινήσουμε με την λογική και το πλαίσιο που θα γίνει η σύγκριση και μετά θα πάμε στα πραγματικά νούμερα. Το ζητούμενο είναι να δούμε τι πληρώνουμε τελικά στο κράτος και θα συγκρίνουμε φόρους και ασφαλιστικές επιβαρύνσεις με καθαρούς κανόνες και για τις δύο εταιρείες.

Τι Είναι ο Φόρος Εισοδήματος

Ας δούμε πρώτα τι είναι ο φόρος εισοδήματος. Φόρος εισοδήματος είναι ο φόρος που πληρώνουμε, η επιβάρυνση δηλαδή που έχουμε από το κράτος πάνω στο αποτέλεσμα της εταιρείας, πάνω στα κέρδη που είχε η εταιρεία μετά το κλείσιμο της χρονιάς. Αφού δηλαδή αφαιρεθούν τα έξοδα που είχαμε ή οτιδήποτε άλλο από τα έσοδα της εταιρείας, βγάζουμε το λογιστικό αποτέλεσμα, το φορολογητέο κέρδος και εκεί πληρώνουμε τον φόρο εισοδήματος. Ο φόρος δεν είναι κόστος λειτουργίας της επιχείρησης.

ΕΦΚΑ και ΙΚΑ

Ο ΕΦΚΑ που πληρώνει ο ιδιοκτήτης δεν είναι έξοδο της εταιρείας. Δεν γράφεται δηλαδή στα αποτελέσματα χρήσης εταιρείας και δεν μειώνει τα έξοδά της. Όμως μειώνει τον ατομικό μας φόρο. Στην περίπτωση λοιπόν της ατομικής επιχείρησης ναι μεν μειώνει την ατομική μας φορολογία αλλά δεν αποτελεί έξοδο της επιχείρησης. Το ΙΚΑ του εργοδότη. Εάν τώρα ο εργοδότης πληρώνεται και ως υπάλληλος της εταιρείας, τότε οι εργοδοτικές εισφορές αποτελούν έξοδο της επιχείρησης και μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα ακόμα και αν είναι ο ίδιος ο επιχειρηματίας, ο ίδιος ο διαχειριστής ή ο μοναδικός εταίρος μιας εταιρείας.

Κέρδος vs Ταμείο

Ένα βασικό λάθος που πρέπει να ξεκαθαρίσουμε είναι να μην μπερδεύουμε το κέρδος με το τι έμεινε σαν χρήματα στην τσέπη μας. Τα χρήματα είναι η ταμειακή ρευστότητα, είναι το cash flow που λέμε και δεν αποτελεί κέρδος. Μην τα μπερδεύετε αυτά τα δύο και δείτε τα εντελώς διαφορετικά. Το κέρδος είναι το λογιστικό αποτέλεσμα. Βγαίνει από τα έσοδα με έξοδα και έχουμε το αποτέλεσμα που είναι το κέρδος. Το ταμείο είναι τι χρήμα κινείται. είναι το cash flow και είναι δύο εντελώς διαφορετικά πράγματα και δεν πρέπει το ένα να μας κάνει να πιστεύουμε ότι έχουμε πολύ από το άλλο.

Μεταφορά Ζημιάς

Τι είναι τώρα η μεταφορά ζημιάς το οποίο θα το χρειαστούμε στο μέλλον; Η μεταφορά ζημιάς είναι η δυνατότητα μιας επιχείρησης να μεταφέρει το αρνητικό της αποτέλεσμα στην επόμενη χρήση. Αν δηλαδή τον πρώτο χρόνο είχαμε 1,5 εκατομμύριο ζημιά, αυτό μεταφέρεται στο επόμενο έτος. Εάν λοιπόν το επόμενο έτος εμείς έχουμε 500.000€ κέρδος θα έχουμε 1 εκατομμύριο ζημιά. Μειώνει δηλαδή το επόμενο αποτέλεσμα οπότε μας μειώνει τη φορολογία των επόμενων χρήσεων.

Η Σύγκριση

Αυτό μας νοιάζει πάρα πολύ στη σύγκριση γιατί θα συγκρίνουμε δομές, θα συγκρίνουμε φόρο και δεν θα συγκρίνουμε ταμείο. Δεν θα συγκρίνουμε δηλαδή το τι πληρώνουμε σήμερα, αλλά το τι είναι κόστος μας. Ο χρονισμός των πληρωμών είναι ότι όταν για παράδειγμα εμείς πληρώνουμε τις εισφορές ανά μήνα, τις πληρώνουμε μέσα σε όλο το χρόνο. Επηρεάζουν το ταμείο μας άμεσα, ενώ ο φόρος πληρώνεται στο τέλος του χρόνου. Τις εισφορές λοιπόν που θα πληρώνουν μέσα στο χρόνο θα τις υπολογίσουμε ως ετήσια εισφορά και όχι ως μηνιαία προκειμένου να μπορούμε να δούμε το σωστό αποτέλεσμα μέσα στη χρήση μας. Ο φόρος έρχεται στο τέλος. έρχεται με την εκκαθάριση και πληρώνεται μετά τη χρήση. Σαφώς έχουμε και την προκαταβολή φόρου, η οποία είναι κάτι εντελώς διαφορετικό και θα το δούμε άλλη φορά. Σήμερα συγκρίνουμε τη φορολογική λογική και όχι την ταμειακή εμπειρία.

Για περισσότερες πληροφορίες και για τη σύγκριση με πραγματικά νούμερα — 40.000€, 30.000€, 20.000€, 10.000€ — και για μεταφορά ζημιάς, χρονισμός πληρωμών — θέματα που καλύπτονται αναλυτικά στο επεισόδιο — δείτε το σχετικό βίντεο στο YouTube.