Πώληση Χωρίς ΦΠΑ ΕΕ: Υποχρεώσεις, Δηλώσεις, Συνύπαρξη Συστημάτων

Ένδειξη Χωρίς ΦΠΑ

Η δυνατότητα έκδοσης παραστατικών με την ένδειξη χωρίς ΦΠΑ απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων μαζί με τον αριθμό ΦΠΑ και το επίθεμα X είναι υποχρεωτικό όταν τιμολογούμε σε κάποια χώρα στην οποία δεν χρεώνουμε ΦΠΑ. Εδώ όμως έρχεται και η υποχρεωτική δήλωση των πωλήσεων σε όλα τα κράτη μέλη ανά ημερολογικό τρίμηνο.

Υποχρεωτική Δήλωση Πωλήσεων

Τι σημαίνει αυτό; Ότι η επιχείρησή μας πλέον δεν δίνει αναφορά μόνο στο ελληνικό κράτος αλλά δίνει αναφορά σε όλα τα κράτη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, στα οποία έχουμε το καθεστώς εξαίρεσης ΦΠΑ. Αυτό γίνεται διότι κάθε κράτος μέλος έχει δικαίωμα να ελέγξει τις πωλήσεις μας προκειμένου να μην ξεπεράσουμε και το δικό τους όριο αλλά και το όριο πωλήσεων στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Εντός του επόμενου μήνα από τη λήξη του τριμήνου θα πρέπει ο λογιστής να υποβάλλει την αναφορά πωλήσεων ώστε να πάει σε όλη την Ευρωπαϊκή Ένωση στα κράτη μέλη στην ουσία στα οποία έχουμε ζητήσει εμείς να έχουμε απαλλαγή ΦΠΑ.

Συνύπαρξη με OSS

Η εξαίρεση του ΦΠΑ μπορεί να συνυπάρχει μαζί με την υποχρέωση ΦΠΑ και την απόδοση του ΦΠΑ σε κάθε κράτος μέλος όπως γίνεται αυτή τη στιγμή με το OSS. Αυτό τι σημαίνει ότι μπορεί για παράδειγμα λόγω του χαμηλού ορίου να έχουμε εξαντλήσει τα 10.000€ στην Ελλάδα ή σε κάποια άλλη χώρα αντίστοιχα όπως για παράδειγμα η Κύπρος που έχει χαμηλό όριο, αλλά στην Ιταλία που έχει υψηλό όριο των 85.000€ να τιμολογούμε ακόμα χωρίς ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι εφόσον ξεπεράσαμε το όριο που πληρώνουμε ΦΠΑ στην Κύπρο, θα πρέπει μέσω του OSS να αποδώσουμε το ΦΠΑ στην Κυπριακή Δημοκρατία. Ενώ στην Ιταλία εφόσον δεν έχουμε περάσει ακόμα το όριο των 85.000€ μπορούμε να συνεχίσουμε να τιμολογούμε χωρίς ΦΠΑ.

Ασυμβατότητα με IOSS

Επίσης υπάρχει ασυμβατότητα με το σύστημα IOSS που είναι το καθεστώς για μικρές επιχειρήσεις στις εισαγωγές χαμηλής αξίας. Αυτό τι είναι ένα σύστημα στο οποίο μπορεί ο πολιτής όπως για παράδειγμα κάνουνε μεγάλες πλατφόρμες τύπου οι οποίες πληρώνουν όσο πληρώνουν το ΦΠΑ για λογαριασμό του πελάτη. Δεν επιτρέπεται όμως η ταυτόχρονη χρήση του μικρού σχήματος και του OSS στην ίδια χώρα. Αυτό σημαίνει ότι δεν μπορούμε σε μία χώρα ταυτόχρονα να είμαστε μικρή επιχείρηση και ταυτόχρονα να έχουμε απόδοση ΦΠΑ.

Το Συμπέρασμα

Υπάρχει υποχρεωτική δήλωση πωλήσεων ανά τρίμηνο σε όλα τα κράτη μέλη. Στα παραστατικά πρέπει να υπάρχει ένδειξη χωρίς ΦΠΑ με αριθμό ΦΠΑ και επίθεμα X. Μπορεί να συνυπάρχει με OSS σε διαφορετικές χώρες, αλλά όχι στην ίδια χώρα. Δεν επιτρέπεται ταυτόχρονη χρήση με IOSS.

Για περισσότερες πληροφορίες και για πώληση χωρίς ΦΠΑ Ευρωπαϊκή Ένωση — το όριο των 100.000€ — και για όρια ανά χώρα, αίτηση, διαδικασία — θέματα που καλύπτονται αναλυτικά στο επεισόδιο — δείτε το σχετικό βίντεο στο YouTube.